本文發表於《大眾科學》的前部落格網路，僅反映作者的觀點，不一定反映《大眾科學》的觀點
到現在，您可能已經聽到了民主黨人和環保主義者呼籲“結束對大型石油公司 40 億美元的補貼”。
在美國擁有重要業務的五大石油公司——埃克森美孚、雪佛龍、殼牌、英國石油和康菲——是美國最大的企業之一，並且擁有美國公司中最高的總利潤。他們可能有能力多繳一點稅。但是，取消石油行業的稅收減免是否有意義？
總的來說，答案是否定的。
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首先，這 40 億美元的補貼不是補貼，而是稅收減免。而且，大部分減免甚至不是給大型石油公司的；而是給獨立石油生產商的——小企業，其中大多數企業的員工人數少於 20 人，而不是我們經常與石油鑽探聯絡在一起的大型石油公司。取消稅收減免可能會損害這些美國小型企業，增加我們必須進口的石油量，並實際上減少石油的稅收收入。
但是，我們為什麼首先要有這些稅收減免呢？它們的存在是為了激勵小型公司從邊際油井生產石油——在正常稅收配置下無利可圖，但在稅收減免下略有利可圖的油井。這些是舊的或非常小的油井，單獨產量不高，但加起來為美國市場生產大量石油。為了理解取消這些稅收減免的影響，讓我們看看最大的兩項減免：國內製造業稅收減免和百分比折耗減免。
國內製造業稅收減免的目的是讓公司在美國開展業務。包括石油公司在內的一些國內行業的稅收負擔已經非常高。例如，在 2011 年第一季度，埃克森美孚的利潤為 189 億美元，其中 80 億美元以公司所得稅的形式支付給了美國政府。稅率高達 42%。
在美國如此高的稅率下，許多公司發現海外遷移的經濟理由，而國內製造業稅收減免是一種鼓勵企業留在美國的方式。如果你願意的話，這是一種反外包激勵。這項減免允許所有生產商扣除其利潤的 6%，每年為石油和天然氣行業（主要是獨立生產商）節省約 17 億美元的稅款。然而，這項減免適用於許多行業和企業——不僅僅是石油公司——包括軟體開發商、影片遊戲開發商以及銷售、租賃和許可在美國製作的電影的公司——沒錯，好萊塢電影。只是，所有這些其他行業都獲得 9% 的減免，而石油行業獲得 6% 的減免。
百分比折耗減免是石油公司的第二大減免型別，它是一種成本回收方法，允許納稅人收回他們投資於礦產租賃的部分資金。它適用於所有采掘業（黃金、鐵、粘土等），每年為石油行業節省約 10 億美元的稅款。但是，它不適用於大型石油和天然氣公司。它僅適用於不煉油或銷售石油的獨立生產商。
一般來說，如果取消石油公司的這些稅收減免，可能會發生三件事
1. 對獨立生產商造成不成比例的損害，並且對大型石油公司（“大型石油公司”）幾乎沒有影響
2. 導致美國每天進口的石油比我們現在已經進口的石油多約 70 萬桶（增加 6%）
3. 減少政府從石油和天然氣中獲得的稅收收入
這些對美國來說都不是有利的結果，但讓我們看看每個結果背後的原因。
1. 取消稅收減免可能會對獨立生產商造成不成比例的損害
大部分稅收減免都給了獨立生產商，原因有二：首先，因為這個國家生產的大部分石油和天然氣是由小型石油公司生產的。根據美國獨立石油協會的資料，獨立生產商生產了我們國內石油的 68% 和國內天然氣的 82%。其次，某些減免，例如百分比折耗減免，實際上對綜合石油和天然氣公司是禁止的——綜合意味著大型公司（埃克森美孚、雪佛龍等），但也包括更大的獨立公司，如赫斯和馬拉松。取消稅收減免可能不會對大型石油公司產生重大影響，但可能會對許多小型獨立公司造成毀滅性打擊。
2. 增加稅收負擔可能會導致我們每天進口的石油比我們現在已經進口的石油多約 70 萬桶。
伍德麥肯茲最近的一項研究解釋瞭如果石油公司的稅收負擔增加，美國石油產量會發生什麼變化。以下是他們研究結果的摘要
總潛在產量影響
- 到 2020 年，估計每日損失 70 萬桶石油當量（mmboed），另有 170 萬桶石油當量面臨風險增加（由於專案經濟效益不佳而未開發）。
如果我們結束所有石油行業稅收減免，小型生產商將更難開展業務，許多油井將變得無利可圖。美國石油產量可能會大幅下降，我們不得不從其他地方進口石油，而不是從我們自己的國家生產石油。更安全的選擇之一是從加拿大透過管道進口，我們已經看到了這會引起多大的阻力。或者，我們可以從中東、委內瑞拉或俄羅斯進口。無論哪種方式，每天額外進口 70 萬桶石油將使我們的貿易逆差每天增加約 6000 萬美元，或每年增加 220 億美元。換句話說，政府目前正在做的是進行 40 億美元的投資，獲得 220 億美元的回報。
3. 取消稅收減免可能會減少政府從石油和天然氣中獲得的稅收收入
由於產量下降，政府可以徵稅的國內產量減少，因此，稅收收入大幅下降。
麥肯錫研究概述了稅收收入的這種影響
政府總潛在收入
- 在最初五年 2011-2015 年，平均每年正收益 30 億美元。
- 預計 2020 年減少 60 億美元，另有 80 億美元面臨風險增加。
- 預計 2025 年減少 100 億美元，另有 80 億美元面臨風險增加。
鄭重宣告，這並不是說我們不應該投資可再生能源和效率，並擺脫主要依賴化石燃料的能源經濟。我們應該這樣做。我們應該盡一切可能發展可再生能源。然而，石油稅收減免實際上可能有助於發展可再生能源。如果這些稅收減免為政府帶來淨利潤，也許這些利潤可以用來投資新興技術。與其抨擊石油公司，我們不如利用良好的財務狀況來幫助美國小型企業，同時投資於下一個能源時代。
關於作者
斯科特·麥克納利擁有德克薩斯大學化學工程學士學位。他曾擔任瓦萊羅能源公司的環境工程師、殼牌石油公司的專案工程師以及白宮環境質量委員會的能源和氣候研究實習生。斯科特是 Plugged In 的常客部落格作者——他受 Plugged In 的梅麗莎·C·洛特邀請成為客座部落格作者。您可以透過電子郵件 scottmcnally at gmail dot com 聯絡斯科特。